儋州市人民政府关于2019年度市本级

预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市政府委托，报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据市委、市政府和省审计厅的部署，依据有关审计法律法规，市审计局对2019年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况进行了审计。

一年来，审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神、习近平总书记“4˙13”重要讲话、中央12号文件精神和省委贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》的决定，聚焦海南自贸港建设，紧扣做好“西部中心城市”、全岛“菜篮子”、全省经济发展“壮劳力”和洋浦发展“助攻手”四篇文章，紧紧围绕推动重大政策措施落实、打好三大攻坚战、推动改革创新发展、查处重大违法违纪问题、促进体制机制制度完善的工作目标，全面依法履行审计保障和监督职责。一年来共审计29个项目，查处违规金额2,235.17万元，管理不规范金额247,549.08万元，促进增收节支9,601.66万元，移送违纪违法问题线索22件，进一步发挥了审计监督保障、督促落实、清障护航和反腐利剑作用。

2019年，在市委、市政府的坚强领导下，各级各部门坚持稳中求进工作总基调，践行新发展理念，适应经济新常态，深入推进供给侧结构性改革，经济建设和各项社会事业发展取得较好成绩。从审计情况看，市本级预算执行情况总体良好，财政保障能力进一步增强。

——落实减税降费促进产业升级发展。大力落实减税降费政策，投入资金支持中小企业、热带特色高效农业、互联网产业发展，创建国家现代农业产业园等。

——支持三大攻坚战取得成效。投入扶贫资金，促进贫困地区发展;发行地方政府债券，用于支持城市更新、城镇污水处理等项目建设；投入资金到污染防治攻坚战，支持城镇和农村污水治理、大气污染防治等方面工作。

——支持推进海南西部中心城市建设。投入资金支持重点基础设施建设；支持开展提升城市园林绿化景观等“一创两建”工作。

——支持乡村振兴。投入资金开展乡村振兴工程建设，发放森林生态效益补偿、渔业油补、非洲猪瘟生猪扑杀补助；投入资金支持社会保障和医疗卫生事业、教育和文体事业发展。

一、市本级预算执行及决算草案审计情况

（一）财政部门具体组织市本级预算执行及决算草案审计情况。

审计结果表明，2019年市本级预算执行情况总体良好，决算草案比较真实完整地反映了预算收支情况，但还存在一些需要改进的问题：

1.预算编制方面。

（1）预算编制内容不完整、不规范。

一是未按规定编制国有资本经营预算。二是从一般公共预算中安排国有资本经营收支。

（2）教育、科技、农业领域投入占比较上年减少。

一是教育投入占比减少2.51%：2018年教育投入157,794万元，占地方一般公共预算支出的20.18%，2019年教育投入162,536万，占17.67%；

二是科学技术投入占比减少0.49%：2018年科学技术投入5,106万元，占地方一般公共预算支出的0.65%，2019科学技术投入1,511万元，占0.16%；

三是农林水投入占比减少2.24%；2018年农林水投入128,419万元，占地方一般公共预算支出的16.42%，2019年农林水投入130,487万元，占14.19%。

（3）96家单位预算编制未细化到会议费、培训费。

2019年度市本级财政有63家单位年初预算不单列培训费，33家单位年初预算不单列会议费，但上述单位培训费、会议费年底决算均有发生数。

2.预算执行方面。

（1）财政非税收入专户资金未及时清理。截至2019年12月，市财政三个非税收入账户银行存款余额共计18,915.23万元，未能及时缴入国库。

（2）22个预算单位非税收入应缴未缴财政收入。截至2019年12月，12家预算单位账上应缴财政款195.42万元，10家预算单位实有资金账户利息收入437.19万元，两项合计632.61万元均未上缴财政。

（3）部分资金支出进度缓慢。一是部分上级转移支付专项资金支出进度缓慢。2019年，我市48项上级转移支付专项资金4,464.13万元，至2019年12月实际完成数907.64万元，资金支付比率为20.33%。二是部分卫生健康支出进度缓慢。2019年，我市95项卫生健康资金共计2,810.05 万元，至2019年12月实际完成数902.06万元，资金支付比率为32.10%。

（4）预算调整不够规范，新增项目资金未报市政府审批。2019年10月，市财政局在资金单位未报市政府审批的情况下，直接将1个单位年初预算安排的专项资金，调整到其他项目中使用。

3.财政收支管理方面。

（1）大部分预拨经费未按规定在年终前转列支出或清理收回。2019年度预拨经费年底累计210,798.14万元，扣除预拨下年度预算资金3,737.73万元，未在年终前转列支出或清理收回金额207,064.41万元。

（2）部分财政资金长期沉淀于各单位实有资金账户，未能及时盘活收回国库。截至2019年12月，我市274个预算单位实有账户中存在大量长期沉淀资金，规模达79,048.73万元。

（3）未按规定撤销财政专户，形成账外资金639.18万元。财政部门有8个应撤销未撤销的财政专户，资金余额639.18万元，未在当年度总预算会计账上反映，形成账外资金。

（4）未及时清理收回财政出借资金。2019年12月，市财政

账上出借资金7,537万元，挂账时间长达两年未清理。

（5）未按要求分配上年结转的上级专项转移支付指标。一是未按要求在6月30日前分配上年结转的上级专项转移支付指标58项，涉及金额917.09万元；二是未按要求在30日内及时分配下达2019年上级转移支付指标7项，涉及金额475.97万元。

（二）部门预算执行审计情况。

对市本级38个部门开展了预算执行和财政财务收支方面的审计，主要发现以下问题：

1.22个单位部分资金长期闲置。22个单位319项资金13,040.27万元闲置2年以上；2个单位2项资金924.41万元闲置15年以上。

2.9个单位“过紧日子”政策措施贯彻落实不到位。2个单位三公经费支出压减比例未达到3%；7个单位一般性项目支出压减比例未达到10%。

3.预算支出不规范时有发生。一是5个单位违规支出250万元，其中挤占挪用专项资金209.57万元，违规支付误餐费、油料费等5.54万元；超范围、超标准支出会议接待费等6.44万元；违规代收部分学生住宿费28.44万元。二是2个单位支出资金不规范51.1万元。三是2个单位多收学生课本费21.4万元。

4.31个单位预算执行支出完成率低。28个单位134条可执行指标支出完成率低，涉及金额6,710.6万元。3个单位同一项目连续3年支出完成率均低于50%，涉及金额1,348.12万元。

5.2个单位资金指标分配不及时。2个单位未及时分配项目指标资金共1,127.82万元，未分配率35.72%。

（三）行政事业单位国有资产管理使用审计情况。

对6个行政事业单位国有资产管理使用情况审计发现：一是4个单位固定资产账实不符；2个单位少计固定资产227.88万元；2个单位未经审批违规出租国有资产；1个单位未及时上缴资产处置收入7,374元；2个单位公车管理不规范，未能严格执行“一车两表”、“一车一卡一档案”管理。

（四）镇级财政管理审计。

审计2个乡镇2019年度预算执行和财政财务收支管理情况，

主要发现以下问题：

1.专项资金管理不规范。一是个别镇挪用专项资金支付劳务费、专项工作经费及工程款等。二是个别镇擅自扩大范围支出，将专项经费扩大范围支付工作经费、工程款等。三是个别镇“三公经费”账实不符。四是个别镇往来账款超过4年未及时清理。五是专项资金长期闲置。2016年至2019年期间个别镇政府部分专项资金长期闲置。

2.未按规定编制预算调整方案。个别镇政府2018年财政预算4,384.57万元，年终决算9,378.79万元，年终决算比年初预算增加4,994.22万元，增长了53.25%，未按规定进行预算调整。

3.未及时收缴职工周转房租金和履行纳税义务。一是个别镇政府2018年职工周转房租金应收缴租金4.99万元，已收缴0.86万元，尚有4.12万元未收缴，未收缴率82.7%。二是个别镇政府2016年至2019年期间签订的各类经济合同总计14,548.23万元，应缴印花税4.41万元，但一直未缴纳。

4.自办食堂管理不规范。个别镇政府食堂为单位自办食堂，未设账独立核算，该镇食堂大宗食材或物品的采购，未实行转账或以公务卡消费的方式将款项支付到供应商账户。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）新冠肺炎疫情防控政策落实审计情况。

对儋州市疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况进行专项审计，发现存在专项资金及捐赠物管理不够规范等问题。

（二）民营和中小企业账款清欠审计情况。

一是清欠任务部署不到位。1个牵头单位未建立工作考核和责任追究机制、清欠工作督导不够；17个单位在落实责任、健全机制、分解任务、细化措施方面不到位；5个单位未按要求制定清偿方案、建立清欠总账或明细账。二是清偿工作进度缓慢。三是错报欠款。

三、三大攻坚战相关审计情况

（一）扶贫审计情况。

围绕市委、市政府中心工作，对2019年度扶贫资金和政策执行情况进行专项审计，主要发现以下问题：

1.精准扶贫政策措施落实方面。

（1）违规为在校生代缴基本养老保险。为参保的建档立卡贫困户、低保人员和特困人员三类人员代缴2019年度城乡居民基本养老保险，未认真核查和剔除学生数据信息，造成代缴人员中含有757名在校生，涉及资金15.14万元。

（2）扶贫对象精准识别等基础工作不够扎实。

（3）部分扶贫政策红利未完全覆盖贫困人口。

一是部分重度残疾、残疾人低保建档立卡贫困户未申请护理补贴、困难生活补助两项补贴；二是个别保险政策“重购买轻宣传”，相关人员对保险政策不知晓或了解不多。

（4）市级项目库及镇扶贫项目管理不到位。

一是1个单位及14个镇的项目库和扶贫项目公示公告信息缺失；二是个别镇产业扶贫项目、2个饮水安全工程等扶贫项目已实施，但未按规定纳入项目库管理。

（5）部分镇危房改造政策执行不到位。

一是建档立卡贫困户人均建房面积不合规。二是部分镇危房改造档案管理不规范。

2.扶贫资金管理使用方面。

（1）公益性岗位存在“泛福利化”倾向。8个镇聘请具有一级残疾，丧失劳动力的人员，公益性岗位存在“泛福利化”倾向。

（2）扶贫公益专岗人员同时领取外出务工奖补。9个镇在相同时间内既领扶贫公益专岗补贴，又领外出务工奖补。  

3.扶贫资金项目绩效方面。

（1）部分扶贫产业项目效益不佳。3个镇扶贫产业项目未能如期实现分红，贫困户利益得不到保障。

（2）部分产业项目合同对资金用途约定不详。4个镇的产业扶贫协议只约定投资金额、收益分配方式及分红时间等要素，产业扶贫项目资金的具体用途均未予以明确。

（二）自然资源资产审计情况。

对2个镇主要领导干部开展自然资源资产审计，主要发现以下问题：

1.部分生态环保任务未完成。个别镇未按期完成“两违”拆除和分类处置任务以及2018年造林绿化任务；个别镇未完成违法图斑处置任务；相关环保督察事项整改不彻底。

2.违规占用基本农田、林地。部分基本农田被违规占用；部分四级保护林地被违规占用。

3.未及时恢复被砍伐的林地。个别镇部分集体林地被村民非法砍伐，相关部门未及时进行林地恢复。

（三）防范化解重大风险相关审计情况。

审计2019年儋州市债券资金分配使用绩效及2019地方政府隐性债券化解方案执行情况，主要发现：

1.债券资金使用绩效欠佳。

2.部分债券资金支出不规范。

四、重点专项资金和民生事项绩效审计情况

（一）中央支持海南全面深化改革开放综合财力补助资金专项审计调查情况

对2018年度和2019年度中央支持海南全面深化改革开放综合财力补助资金的分配、使用和管理情况进行专项审计调查，主要发现：

1.综合财力补助资金分配方面。一是资金分配不够科学。1个局未按照工程项目价款结算要求拨付款项，截至2019年9月底，该项目资金仍有3,705.78万元闲置。二是部分上级财政资金分配不及时。

2.综合财力补助资金支出方面。一是未按要求完成资金支出。二是个别镇部分农村危改资金未支出。三是部分农村公路项目多支付资金。

3.项目管理方面。1个改造项目超范围发放奖品；个别环节协调不畅影响项目总体进度；民生调查工作不实、征迁档案不完善。

（二）重点产业发展资金审计情况

对全市2019年度12个重点产业发展资金使用绩效情况进行审计，发现主要存在以下方面问题：

1.重点产业发展资金分配方面。部分重点产业发展资金指标分配和下达缓慢。

2.重点产业发展资金使用方面。一是部分重点产业发展资金支出进度缓慢。二是部分重点产业发展资金未能及时收回盘活。

3.重点产业项目绩效管理方面。一是项目绩效自评工作滞后。部分单位共130个项目按时完成绩效自评报告，绩效自评工作滞后。二是未按规定编制相关绩效管理制度。市财政局尚未按规定建立预算编制与存量资金挂钩机制、预算编制与项目预算调整挂钩机制、预算编制与违反财经纪律挂钩机制等各项挂钩机制相关的管理办法及实施方案，绩效激励约束作用不强。

（三）儋州市2019年为民办实事部分事项跟踪审计情况

对2019年七件为民办实事中的农民小额贷款贴息和菜篮子工程两个事项跟踪审计发现：

1.农民小额贷款贴息存在个别贷款户同一年度重复享受财政贴息。

2.菜篮子工程项目资金支出率低。

五、政府投资审计情况

（一）部分项目未遵循基本建设程序。一是部分工程项目施工许可证先建后补。二是4个工程项目未办理竣工验收就投入使用。三是个别工程项目违规签订合同补充协议5份。

（二）部分项目建设管理不到位。一是个别工程项目建设单位未对施工单位报送的工程造价进行审核，核减金额375万元，核减率高达14.41%。二是27个农村路桥项目未开工,1个项目前期征地工作进展缓慢，2个重点产业项目开工和建设进度滞后，超期160天以上。

（三）“两个确保”百日大行动投资项目管理不规范。一是21个项目进度缓慢，未完成2019年度投资任务。5个项目未复工，2个项目未开工，1个项目已终止。二是3个项目虚报投资完成额14,324.9万元。

六、审计移送的违纪违法问题线索情况

一年来，市审计局向市纪委机关、市公安机关及相关主管部门移送问题线索22件，涉及人员3名，涉及部门、单位8个，金额345.66万元。

七、2018年度审计工作报告整改情况

市政府高度重视审计整改工作，进一步强化落实审计整改责任。市审计局对被审计单位整改情况持续督查督办、跟踪问效，整改质量明显提高。2019年度报告反映的119个问题，涉及42个单位，截至2020年7月初，已整改96个，正在整改23个，整改率80.7%。通过整改，追回和上缴财政资金951.94万元，其他整改资金60,229.83万元，出台和修订规章制度9项。

八、审计建议

（一）加强预算管理，规范预算编制。

（二）规范预算决策机制，提高财政资金使用绩效。

（三）规范财政收支行为，提高依法理财水平。

（四）加强项目管理，健全财政支出绩效评价体系。

（五）强化部门合作，提升财政资金管理水平。

本报告反映的是市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。下一步，市政府将认真督促整改，并于年底向市人大常委会专题报告整改情况。

我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在市委、市政府和省审计厅的坚强领导下，自觉接受市人大的指导和监督，按照市委审计委员会对审计工作的新要求，依法履行审计监督职责，开拓进取、勇于创新、敢于担当，为建设海南自由贸易港作出更大的贡献。